¿Qué, por qué y para qué son los impuestos?

Los impuestos nacionales son aquellos que se cobran a nivel nacional, cuya inversión se designa a todo el territorio colombiano. A esta categoría pertenecen el IVA (Impuesto al Valor Agregado), la Renta a Empresas, Contribuciones a seguridad social, Renta a Personas, GMF 4 x 1000 – gravamen a los movimientos financieros, Aranceles y tarifas, Consumo, Gasolina y ACPM, Carbono y Timbre.

Por su parte, los impuestos locales son cobrados por los gobiernos departamentales y municipales, y su recaudo se invierte en los departamentos y municipios. En esta categoría se encuentran el ICA (Impuesto de Industria y Comercio), Predial, Alcohol, cigarrillos y loterías, Sobretasa a la gasolina, Vehículos, Registro (documentos o contratos registrados ante las Cámaras de Comercio) y Otros impuestos (impuesto al alumbrado público, registro de vehículos, juegos de azar y espectáculos públicos, entre otros).

El Observatorio Fiscal de la Universidad Javeriana, que tiene por misión “democratizar la información sobre las finanzas públicas en Colombia”, se ha dado a la tarea de explicar los impuestos que existen en el país. De acuerdo con la entidad, de 20 de ellos proviene cerca del 95% del total del recaudo del Estado. A continuación, le explicamos cuatro impuestos nacionales de gran importancia para el recaudo y de fuerte peso para el bolsillo de los trabajadores y las empresas.

• IVA (Impuesto al Valor Agregado): quizá es el más famoso de los impuestos, se trata de un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Se aplica en todos los momentos del ciclo económico, tales como la producción, distribución, comercialización e importación. Su valor oscila entre el 5% y el 19% del valor bruto del bien o el servicio. Según el Centro de Estudios del Trabajo (Cedetrabajo), en 2021 el IVA aportó el 43,62% del recaudo nacional.

• Impuesto de renta a personas jurídicas: el impuesto a la renta a las empresas es un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas por las empresas en un año. Actualmente es del 35% para todas las empresas, sin importar su tamaño, aunque existen deducciones y exenciones que reducen el monto a pagar y que benefician a algunas de ellas.

• Impuesto de renta a las personas naturales: Se trata de un impuesto directo que grava los ingresos de las personas, sea por salarios, pensiones, arriendo de inmuebles o dividendos. No todas las personas que declaran renta tienen que pagar el impuesto.  De acuerdo con Cedetrabajo, en 2021 el impuesto de renta —a personas naturales y jurídicas— aportó el  44,73% del recaudo nacional.

• Contribuciones a seguridad social: se cobran sobre los salarios de los trabajadores y prestadores de servicios para financiar los servicios de salud, pensión, cajas de compensación, SENA y el ICBF.